01 利用纳税人身份

增值税的纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人。两类的转换，以年利润是否超过500万为界。

小规模纳税人的征收率为3%（目前减按1%）；而一般纳税人按不同行业划分，税率分别为13%、9%、6%。

显然，小规模纳税人的征收率更低。因此，很多企业更愿意保持小规模纳税人的身份。

02 选择供货人类型

现在，企业基本上都能开具增值税专用发票。但是，在选择供货商时，还是应该在合同里确认，只收专票。

不过，有的供货商可能会说：“我给你打折，就不开专票了吧！”这时候公司就要算一算，对方打多少折才划算。

03 兼营销售分别核算

当企业销售不同税率的商品、劳务或服务时，如果不分别核算销售额，就要适用蕞高的税率。

04 利用税收优惠政策

近些年，国家对中小企业大力扶持，国税局出台了很多税收优惠政策。

增值税方面，如月销售额没超过15万，或者季销售额没超过45万的小规模纳税人，直接免征增值税。

05 利用折扣销售

企业在销售商品时，给购货方打折，是十分常见的事儿。

如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

另外要注意的是，该项规则仅适用于价格折扣，其他的实物折扣并不适用。

06 选择合适的赠送方式

企业做促销，除了上述所说的折扣销售行为，还会有“买多少赠多少”“买A赠B”等赠送行为。

而企业的赠送行为，视同销售行为，要缴纳增值税，对企业来说又是个负担。这也是为什么很多企业会采用“折扣销售”或者捆绑销售的活动形式——不用额外缴税。

07 分立公司抵扣进项税额

增值税专用发票可用于抵扣进项税额，但购进农产品，即便没有增值税专用发票，也可以根据农产品收购发票或销售发票上注明的买价，依据9%的扣除数予以扣除。

因此，企业如果有自产农产品，可以考虑单独设立相关的子公司负责生产销售自产农产品，从而享受免税政策。

08 利用不同的结算方式

增值税结算方式有直接收款、托收承付和委托银行收款、赊销和分期收款、预收货款、委托其他纳税人代销货物等。

而企业，可以适当调整结算方式，根据不同结算方式的增值税纳税义务发生时间，进行税收筹划。

09 资产重组的税收筹划

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

例如，一些集团公司，为了解决同业竞争的问题，会进行资产重组。那么这个过程发生的货物转换，是不收增值税的。