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企业税负率异常如何账务梳理筹划?
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发布时间: 2022-12-05 17:11
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企业税负率异常如何账务梳理筹划?

税负率是一个很容易被企业忽视的问题,很多企业存在侥幸心理,以为税务稽查不会查到自己。其实税务机关为了加强对纳税人的管理力度,设置了多项指标,若税负率出现异常,将会面临税务机关的约谈甚至稽查,无形给企业带来了不必要的税务风险。那企业在什么情况下会被约谈?面对税负率异常企业又该如何应对呢?

税负率是什么?如何计算?

税负率即税收负担率,用实际交纳的税费除以计税依据,一般如下公式:

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100 %

所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100 %

小规模增值税的税负为3%至5%(如果有优惠还要考虑优惠政策)

增值税税负率哪些情况会被约谈?

1. 通过评估发现,企业税负变动异常。
      2. 企业没有进行正常的申报。
主要有如下几点:

(1)纳税系统申报的销售额&开票系统的销售额&财务报表中的销售额不一致;

(2)连续3个月或者累计6个月零负申报;

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;

(4)企业存在大量的运费抵扣,收入却是减少的;

(5)企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报,将被列为非正常户;

(6)企业有发票但仍然零申报的。

3. 企业发票相关数据存在异常的。
      4. 企业的员工,经营长期跟收入不匹配。
      5. 库存账实不一致。
      6. 员工工资长期在5000以下,虚增员工、虚列工资等。
例:增值税税负过高,引起税务稽查
某市一家经营电器批发的商贸公司2020年6月份接受国税局评估调查,2020年度下半年只有销售,从来没有购进,全部按照13%税负缴纳增值税,没有任何进项抵扣,增值税税负明显偏高导致增值税涉税指标严重异常。

那么税务局是如何通过大数据比对企业税款是否异常?
主要看企业收入,观看企业成本费用,查企业库存,监管企业银行账户,算企业应纳税额。企业被税务预警了如何应对?
企业层面:确定预警信息与企业自身原因有关,然后需要详细整理相关数据资料,分析预警产生的原因,给出合理的解释,终确定解决方案。
确定预警信息与企业自身原因无关,出示相关的证据证明。如:企业出现滞留票。这样我们需要准备的材料,跟对方的合同(或协议),付款证明,入账凭证。
会计层面:会计需要做好日常检查,每月报表报送自查,自查后发现问题,及时调整补报税。当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理。远离虚开发票,入账发票合法合规。


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