增值税、企业所得税、分红税、个人所得税的方案 

增值税,企业所得税,分红税,个人所得税,方案

近年，越来越多的企业都在做税收筹划，因为企业只要产生了利润就必须要缴纳相应的税收，而企业主要的税负压力来源于增值税、企业所得税、分红税、个人所得税等四个方面。

一、增值税：是每个企业都需要缴纳的一个税种，税率分为小规模纳税人3%、一般纳税人服务业6%、一般纳税人建筑业9%、一般纳税人贸易业13%，根据规模与行业，增值税税率有所不同；

二、企业所得税：企业所得税一般查账征收的税率为25%，也就是利润部分除去含税后，再乘以25%，那就是企业蕞后的利润了；

三、个人所得税：个人所得税分为个人经营所得、个人薪金所得、劳务报酬所得等，个人经营所得按照五级超额累进制计算，蕞高为35%；个人薪金所得按照七级超额累进制计算，蕞高为45%；劳务报酬所得按照20%-40%的税率计算；

四、分红税：分红税也属于个人所得税的一种，分红税的税率为20%，也就是企业在缴完企业所得税后，需要把企业账户里的资金转入法人或者股东的手上，这时就需要缴纳分红税。

针对这四个方面的税负压力具体方案如下：

（一）增值税筹划方案：通过在税收园区成立有限公司，正常缴纳税收，可享受地方园区的财政扶持奖励，增值税和企业所得税都能得到奖励，奖励比例为地方留存的50%-80%。同时还能开具出需要的专票进行抵扣。

（二）企业所得税筹划方案：可以选择在税收园区成立小规模个人独资企业，以合理分包业务的方式来获取相应的成本。在园区成立可以享受核定征收纳税，个人经营所得税核定应税所得率10%，加上增值税和附加税，综合税率在3%左右。

可以通过自然人代开的方式解决，公司跟个人发生业务后，公司支付个人报酬，个人依法到税务去代开发票给公司做成本入账，在园区税务代开，以核定征收的方式缴纳个人所得税，核定个税为0.5%（经营所得），综合税率在2%左右。

（三）个人所得税筹划方案：同样也可以通过注册个人独资企业的方式，按照经营所得来缴纳税费，这样税率就很低了；还可以通过自然人代开的方式解决，把薪酬转换成经营所得，以此来降低自身的税负压力。

（四）分红税筹划方案：公司利润形成后，股东想要拿钱，就需要缴纳20%的分红税。而若选择注册个人独资企业或是合伙企业，以核定征收的方式纳税，就只需要缴纳3%左右的税率。